Ley Antifraude: Guía para autónomos y pymes 2024.

¿Utilizas software de facturación en tu negocio? Si eres autónomo o empresario debes saber que la Ley antifraude se aplicará el próximo 1 de julio de 2025. ¿Qué debes saber para realizar todas tus operaciones de forma legal?

A continuación, detallaremos qué es la Ley antifraude, para qué sirve, el impacto que tendrá todo esto en los programas de facturación y contabilidad, así como las sanciones por usar softwares de doble uso. 

¿Qué es la Ley antifraude?

La Ley antifraude, también conocida como Ley 11/2021, de 9 de Julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, representa una de las regulaciones más significativas en España para aumentar el control tributario sobre las empresas y promover el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales.

La Ley antifraude introdujo medidas relevantes, como requerir a los programas de facturación electrónica a cumplir ciertos requisitos para ser legales, limitar las transacciones en efectivo a 1.000 euros y establecer sanciones por poseer software de doble uso, entre otras.

¿Para qué sirve la Ley antifraude?

En su esencia, la Ley antifraude tiene como objetivo principal combatir el fraude fiscal y las distintas formas en que se perpetra en la actualidad. Entre estas malas prácticas, destacan:

• El ocultamiento de ingresos en efectivo.
• Y el uso de software de doble uso.

¿Qué es un software de doble uso?

Estos programas permiten mantener una contabilidad “oficial” para Hacienda mientras se oculta otra contabilidad paralela. Esto facilita la evasión de impuestos como el IVA o el IRPF. 

Asimismo, la Ley antifraude busca penalizar tanto el uso como la producción de este tipo de software, reconociéndolo como una práctica ilegal.

Principales objetivos de la Ley Antifraude

La Ley 11/2021, que aborda la prevención y combate del fraude fiscal, introduce modificaciones en diversas normativas, principalmente en materia tributaria. 

Con una doble finalidad, busca incorporar el Derecho de la Unión Europea al ordenamiento interno para abordar la elusión fiscal y promover la justicia tributaria mientras refuerza el control tributario para combatir el fraude. 

Estos los principales objetivos que persigue la Ley antifraude:

1. Aumento del control de Hacienda sobre las operaciones de los negocios:

• Limitación de los pagos en efectivo a 1.000 euros, con sanciones del 25% para los infractores.
• Endurecimiento de la lucha contra programas que permiten dobles contabilidades.

2. Aumento de las competencias de la Inspección de Hacienda para investigar a los contribuyentes:

• Ampliación de las facultades de la Inspección para registrar domicilios y negocios en busca de indicios de fraude.

3. Incentivo del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias:

• Reducción de los recargos por presentar impuestos fuera de plazo al 1% mensual hasta los 12 meses.
• Reducción del límite para figurar en la lista de deudores de Hacienda a 600.000 euros.

Criptomonedas

Los negocios establecidos en España que brinden servicios relacionados con criptomonedas deben informar sobre sus saldos y comunicar las operaciones como compras, ventas y transferencias de estas monedas virtuales.

Paraísos fiscales

La legislación también examina detenidamente el tema de los paraísos fiscales, los cuales se conocen como “jurisdicciones no cooperativas”. Su lista se revisará regularmente y su alcance es internacional.

¿A quién afecta la Ley Antifraude? Excepciones y sanciones

La Ley antifraude tiene un amplio alcance afectando tanto a empresas y autónomos establecidos en España, como a los productores de software de facturación y contabilidad.

Empresas y autónomos

Esta normativa obliga a las empresas y autónomos a utilizar un software de facturación que cumpla con ciertos requisitos específicos; ya sea mediante soluciones gratuitas proporcionadas por el Estado o a través de proveedores privados como Flesip.

Proveedores y comercializadores de software

Los fabricantes y comercializadores de software de contabilidad y facturación deben adaptar sus productos a los requisitos establecidos por la Ley antifraude. 

Esto implica garantizar la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros generados por sus programas.

¿Qué excepciones existen en la Ley Antifraude?

Aunque la normativa es rigurosa, existen algunas excepciones para ciertos casos específicos, como los obligados al Suministro Inmediato de Información (SII) y ciertas actividades económicas como la agricultura, ganadería y pesca.

Sanciones establecidas en la Ley Antifraude

La Ley antifraude introduce multas significativas para quienes no cumplan con sus disposiciones.

Tanto los usuarios como los proveedores de software pueden enfrentarse a sanciones económicas que van desde los 50.000 € hasta los 150.000 €, dependiendo de la gravedad de la infracción.

¿Cuándo entra en vigor la Ley?

La reforma de la Ley antifraude entró en vigor el 11 de octubre de 2021, con el reglamento aprobado por el Consejo de Ministros el 5 de diciembre de 2023. Este reglamento detalla los requisitos que deben cumplir los programas de facturación para estar en conformidad con la ley.

Los desarrolladores y fabricantes de software tienen un plazo de nueve meses desde la aprobación del reglamento para adaptarse a las nuevas normativas. 

Por su parte, todas las empresas y autónomos que utilicen software de facturación deben cumplir con los requisitos establecidos a partir del 1 de julio de 2025.

¿Cómo afecta la Ley antifraude a los softwares de facturación? 

La Ley antifraude trae consigo importantes cambios para los programas de doble uso y establece nuevas sanciones por tenerlos. 

Aunque la mayoría de las medidas entraron en vigor inmediatamente después de su publicación en el BOE en julio, algunas disposiciones relacionadas con los programas de doble uso comenzaron a regir desde el 11 de octubre de 2021.

Estas medidas incluyen la prohibición de fabricar, poseer o utilizar programas que permitan dobles contabilidades, así como la imposición de sanciones significativas para quienes incumplan esta prohibición. 

Por lo tanto, es recomendable adquirir un software de facturación actualizado,  conforme a las regulaciones, para evitar sanciones. 

¿Qué requisitos deben cumplir los programas de facturación?

Para garantizar el cumplimiento de estos estándares, el reglamento de la Ley antifraude establece que los desarrolladores de software de gestión deben certificar que sus productos aseguren la integridad, conservación, legibilidad, trazabilidad, accesibilidad e inalterabilidad de los registros.

1. Detalles necesarios en las facturas

El programa informático debe generar una factura y su registro en el sistema por cada transacción, incluyendo:

• El número de identificación fiscal
• Nombre completo del emisor de la factura
• Razón o nombre de la empresa
• Número y serie de la factura
• Fecha de emisión
• Fecha de las operaciones registradas
• Tipo de factura (completa o simplificada)
• Descripción detallada de las operaciones
• Importe total
• Régimen aplicado para el IVA u otras transacciones tributarias

2. Integridad y trazabilidad

El software debe utilizar una estructura de código, esto es un código QR, para almacenar y recuperar datos eficientemente. Esta estructura proporciona seguridad y trazabilidad en la contabilidad. Puedes profundizar en la legislación sobre el código QR en este artículo.

3. Legibilidad y accesibilidad

El software debe tener la capacidad de enviar los registros de facturación de manera segura a la Agencia Tributaria de forma continua, segura, correcta, íntegra, automática, consecutiva, instantánea y fidedigna. 

Cada registro y su firma correspondiente deben estar disponibles para la Administración cuando sea necesario.

4. Inalterabilidad

El software debe prevenir la modificación, anulación y ocultamiento de datos, asegurando la trazabilidad de los mismos. Además, se debe poder verificar su secuencia de creación desde el principio hasta el final.

5. Conservación

El software debe contar con un registro de eventos que recoja automáticamente todas las interacciones, operaciones o sucesos durante su uso. 

Este registro debe incluir el inicio y finalización del sistema, ingreso y salida de usuarios, errores, instalación inicial y actualizaciones.

¿Es lo mismo la Ley antifraude y la Ley Crea y Crece?

No son lo mismo. La Ley antifraude se centra en combatir el fraude fiscal, especialmente los programas de doble uso que posibilitan una contabilidad oculta. Por otro lado, la Ley crea y crece busca promover la creación sostenible de empresas.

Una característica común entre ambas normativas es que requieren el uso de un software de facturación electrónica. 

Asimismo, una vez que entre en vigor el reglamento de la Ley antifraude, estos softwares deberán obtener homologación y satisfacer los requisitos mencionados. Para cumplir con ambas leyes, los autónomos y pymes pueden beneficiarse del apoyo de Kit Digital. Este programa les permite anticiparse a las regulaciones futuras y obtener un software de facturación como Flesip. 

Esperamos que esta guía práctica te haya resuelto todas tus dudas sobre qué es la Ley antifraude y todo lo que implica para los autónomos y empresas del país. ¡No dudes en contactarnos para resolver cualquier duda!