IVA franquiciado para autónomos: todo lo que debes saber

Acompañando a la ya existente Ley Crea y Crece, la obligatoriedad de la facturación electrónica, la Ley Antifraude y el sistema TicketBAI, se prevé que el nuevo régimen de IVA franquiciado entre en vigor en 2025. 

Sin duda, este cambio promete impactar la forma en que autónomos y pequeñas empresas gestionan sus impuestos, especialmente en lo que respecta al IVA. 

En este artículo, exploraremos en detalle qué implica este nuevo régimen y cómo afectará a los autónomos. 

¿Qué es el IVA franquiciado o el régimen franquicia del IVA?

El Régimen de IVA franquiciado es una modalidad del impuesto al valor agregado destinada a autónomos y pequeñas empresas cuyos ingresos anuales no excedan los 85.000 euros. Este cambio tiene como principal objetivo simplificar las obligaciones fiscales y evitar la doble tributación.

Bajo este sistema, los beneficiarios están exentos de presentar declaraciones trimestrales de IVA y no necesitan incluir este impuesto en sus facturas. 

Se estima que más de un millón de autónomos podrían verse afectados por esta medida, siempre y cuando cumplan con los requisitos.

Características del nuevo régimen de IVA franquiciado

En primer lugar, si el autónomo decide optar por el régimen de franquicias del IVA, está sujeto a un límite del 10% de su nivel de actividad económica. Si este límite se supera, el régimen de exención se cancelará automáticamente. Por ejemplo, si el límite establecido es de 85.000 euros, el máximo de facturación anual posible sería de 93.500 euros.

En segundo lugar, no es obligatorio adoptar el IVA franquiciado en ningún caso, ya que es una elección personal del autónomo o la pequeña empresa. Por lo que pueden optar por seguir con el Régimen General de IVA. 

Sin embargo, es importante tener en cuenta que, bajo el régimen de franquicias, no se puede recuperar ni deducir el IVA pagado en compras. Esta situación puede variar dependiendo de los gastos asociados a la actividad de cada autónomo o empresa.

¿Cuándo entra en vigor el IVA franquiciado?

Se prevé que el Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria publiquen los textos legislativos adaptados al nuevo régimen durante 2024, con el objetivo de implementar el sistema del IVA franquiciado en 2025. No obstante, se anunciará un período transitorio para que los contribuyentes se adapten a la normativa.

En el año 2020, la Unión Europea publicó la Directiva (UE) 2020/285, que modifica la directiva anterior sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta nueva directiva marca el inicio del sistema de IVA de Franquicias, el cual entrará en vigencia el 1 de enero de 2025 y ya está en funcionamiento en la mayoría de los países miembros.

Para poner en marcha el Régimen de IVA de Franquicias, se han establecido tres fases principales:

• El consenso entre las asociaciones de autónomos y los agentes sociales, se programó para el 2023.
• La definición de condiciones y aspectos clave por parte de la Agencia Tributaria, que se llevará a cabo en 2024.
• La fase de implementación del nuevo IVA de Franquiciado, la cual está prevista para el año 2025.

¿Qué cambios implica para los autónomos este nuevo régimen?

El principal cambio implica la eliminación del IVA simplificado, parte del Régimen de Estimación Objetiva, que será reemplazado por el IVA franquiciado. Esto significa que los autónomos ya no podrán deducir el IVA en sus facturas emitidas ni en las de compras. Por tanto, es importante evaluar si este sistema conviene en función de los costos y gastos asociados a la actividad.

En resumen, el régimen de IVA franquiciado representa una nueva forma de tributación que busca simplificar la carga fiscal para autónomos y pequeñas empresas. Aunque es opcional, su implementación implica considerar detenidamente los beneficios y limitaciones que conlleva. Con esta información, los contribuyentes podrán tomar decisiones informadas sobre cómo gestionar su situación fiscal de manera más eficiente.

Además, si quieres estar enterado de todos los cambios legislativos y cómo afectará esto a los autónomos y emprendedores de España, actualízate con nuestros artículos del blog.